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【明報專訊】瑞典化學家諾貝爾的遺囑，令這個世界有了「諾貝爾獎」。對於一般人而言，訂立遺囑可以使一生辛苦累積的財富，按照自身意願分配給後人，這也是大多數人財務規劃中重要的一部分。遺囑又稱平安紙，可選擇經律師辦理或在兩名非利益相關人士見證下自行書面訂立，無論有律師協助與否，當中都有許多需要注意的地方。
當事人過身之後，處理先人遺產的人通常要先往高等法院的遺產承辦處取得授予書（即承辦紙）。如果死者去世前立下有效遺囑，並委任了遺囑執行人，該執行人便是最先有資格申請承辦紙的人，遺產分配也會盡量按照遺囑執行。若死者未立遺囑便過身，其尚存的配偶將成為有權申請承辦紙的最優先人士，遺產則按香港法例規定的優先順序及比例分發。鑑於本文主要討論有遺囑的情况，相關內容讀者可參閱香港法例第73章《無遺囑者遺產條例》。
摩根大通私人銀行亞洲區財富諮詢部執行董事李思穎指出，訂立有效遺囑不僅能夠按當事人意願分配財產，後人處理遺產時程序也相對簡單，一般情况下，取得承辦紙的整個過程歷時3至6個月。沒有遺囑的話，家庭成員或需呈列更多證明文件及回應相關問題，一般辦理承辦紙需時約6個月。
必須以書面紀錄 兩見證人簽署
根據法例規定，有效的遺囑必須以書面形式呈現，且需要在兩名年滿18歲的見證人同時在場下簽署，兩名見證人也須在當事人面前在遺囑上簽署，並均需註明日期。李思穎強調，「見證人不能與遺產繼承有利益關係」，換言之，遺囑中對見證人及其配偶的遺贈將無效。
遺囑無法定樣式，可長可短。李思穎稱，簡單的遺囑以2、3張A4紙即可呈列所有內容，包括紅酒、名畫等個性化財產，以及涉及較多海外資產的遺囑可能長達20、30頁紙。她續指出，經律師訂立遺囑是較穩妥的做法，一方面文件有法律格式所循，比較容易執行，另一方面整個訂立過程符合法律規格，遺囑有效性得到保障。事實上，不少爭產案中，遺囑（或遺囑部分內容）的有效性都受到挑戰。
經律師立遺囑 保障有效
李思穎強調，當事人訂立遺囑並委任遺囑執行人之前，須取得執行人的同意（至少是口頭同意），並為日後遺囑執行方便，最好將遺囑與遺產相關的個人帳戶戶口、投資文件、屋契等置於執行人易達到的範疇，例如銀行保險箱（聯名或非聯名均可）或律師樓。
遺囑執行人的權限，在目前法例之下相對較大，故當事人一定要選擇可信賴的執行人。例如，若遺產受益人尚未成年，遺囑執行人將作為信託方代管他所承繼的遺產，他可以預先支付部分給該受益人作生活開支。此外，目前法例中並未規定遺囑執行人對代管遺產的投資權力範圍，例如當遺產中的某物業由多個受益人共同擁有，若遺囑中未訂明處置方法，執行人有權變賣物業套現以分發給受益人。
不少港人持有海外資產，這涉及到海外遺產稅及遺產處置方法的問題。事實上，海外資產的承繼有「動產」與「不動產」之分，簡單來說動產包括所有流動資產如存款、股票等；不動產大多是物業。一般而言，動產可按香港法例處理，海外物業則不在香港的承辦紙處置範圍內。
海外物業處置 視當地法律
李思穎稱，「當事人海外物業的處置要視乎當地法律，以美國為例，若港人生前以公司名義持有物業，便免去被徵收當地遺產稅的風險」。她續指出，若當事人海外資產龐大並涉及多個地區，單單立遺囑分配身後財產並非最佳方式，反而可採用信託、海外公司及遺囑組合方式傳承財富。
明報記者 王小青
當事人過身之後，處理先人遺產的人通常要先往高等法院的遺產承辦處取得授予書（即承辦紙）。如果死者去世前立下有效遺囑，並委任了遺囑執行人，該執行人便是最先有資格申請承辦紙的人，遺產分配也會盡量按照遺囑執行。若死者未立遺囑便過身，其尚存的配偶將成為有權申請承辦紙的最優先人士，遺產則按香港法例規定的優先順序及比例分發。鑑於本文主要討論有遺囑的情况，相關內容讀者可參閱香港法例第73章《無遺囑者遺產條例》。
摩根大通私人銀行亞洲區財富諮詢部執行董事李思穎指出，訂立有效遺囑不僅能夠按當事人意願分配財產，後人處理遺產時程序也相對簡單，一般情况下，取得承辦紙的整個過程歷時3至6個月。沒有遺囑的話，家庭成員或需呈列更多證明文件及回應相關問題，一般辦理承辦紙需時約6個月。
必須以書面紀錄 兩見證人簽署
根據法例規定，有效的遺囑必須以書面形式呈現，且需要在兩名年滿18歲的見證人同時在場下簽署，兩名見證人也須在當事人面前在遺囑上簽署，並均需註明日期。李思穎強調，「見證人不能與遺產繼承有利益關係」，換言之，遺囑中對見證人及其配偶的遺贈將無效。
遺囑無法定樣式，可長可短。李思穎稱，簡單的遺囑以2、3張A4紙即可呈列所有內容，包括紅酒、名畫等個性化財產，以及涉及較多海外資產的遺囑可能長達20、30頁紙。她續指出，經律師訂立遺囑是較穩妥的做法，一方面文件有法律格式所循，比較容易執行，另一方面整個訂立過程符合法律規格，遺囑有效性得到保障。事實上，不少爭產案中，遺囑（或遺囑部分內容）的有效性都受到挑戰。
經律師立遺囑 保障有效
李思穎強調，當事人訂立遺囑並委任遺囑執行人之前，須取得執行人的同意（至少是口頭同意），並為日後遺囑執行方便，最好將遺囑與遺產相關的個人帳戶戶口、投資文件、屋契等置於執行人易達到的範疇，例如銀行保險箱（聯名或非聯名均可）或律師樓。
遺囑執行人的權限，在目前法例之下相對較大，故當事人一定要選擇可信賴的執行人。例如，若遺產受益人尚未成年，遺囑執行人將作為信託方代管他所承繼的遺產，他可以預先支付部分給該受益人作生活開支。此外，目前法例中並未規定遺囑執行人對代管遺產的投資權力範圍，例如當遺產中的某物業由多個受益人共同擁有，若遺囑中未訂明處置方法，執行人有權變賣物業套現以分發給受益人。
不少港人持有海外資產，這涉及到海外遺產稅及遺產處置方法的問題。事實上，海外資產的承繼有「動產」與「不動產」之分，簡單來說動產包括所有流動資產如存款、股票等；不動產大多是物業。一般而言，動產可按香港法例處理，海外物業則不在香港的承辦紙處置範圍內。
海外物業處置 視當地法律
李思穎稱，「當事人海外物業的處置要視乎當地法律，以美國為例，若港人生前以公司名義持有物業，便免去被徵收當地遺產稅的風險」。她續指出，若當事人海外資產龐大並涉及多個地區，單單立遺囑分配身後財產並非最佳方式，反而可採用信託、海外公司及遺囑組合方式傳承財富。
明報記者 王小青
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