廉署法證會計抽絲剝繭

【明報專訊】近年金融貪污案愈趨複雜，廉政公署因此成立「法證會計組」偵查涉貪帳目。在今年首11月，有79宗共涉47億元的涉貪財務詐騙案，平均每宗要追查265.8個交易，但過去5年平均每宗個案只需追41交易，即今年需追查的交易數目升5倍。當中最複雜的個案追查時間超過1年，需查閱約200箱文件。


廉署去年把財務調查組升格成「法證會計組」，小組由1名總法證會計師、兩名高級法證會計師及8名法證會計師組成。小組在蒐證及調查階段協助檢走及分析財務文件，其後由另一組人在出庭時以專家證人身分作供，確保公平公正。


每案追查265宗交易

擁有20多年審計及核數經驗的廉署總法證會計師鄧淑妮表示，近年的貪污案涉及多層交易及海外戶口，疑犯會將資金分拆及購買投資產品，亦有人利用離岸公司犯案，增加追查難度及時間。該小組最長花逾一年時間、查閱約200箱文件，追查一宗涉本港公司在海外上市的貪污案。該公司串謀詐騙海外上市交易所及數間銀行，涉及數百萬貸款。


鄧淑妮指出，曾有一宗涉及200多張虛假支票詐騙案，所涉會計帳目多達2000項，「別人眼中可能好簡單，但當中涉多位數字，要有條不紊重組資金流向，發掘帳目可疑之處並不容易」。


重組資金流向 發掘疑點

法證會計的工作繁複，亦要具備法律知識，鄧認為工作較以往的審計及核數工作更具挑戰性，「我們要憑經驗在場決定檢走哪些會計文件，分析的資料亦要達到法律舉證的目的」。


鄧淑妮表示，擁本港會計師專業資格，其後有最少兩年法證會計或財務調查經驗，可應徵廉署法證會計師，薪酬約5.2萬至9萬元。獲聘後提供法例、證據準則的相關訓練課程。小組尚有一個空缺，稍後將公開招聘。