華允美查核數文件 港難效法

【明報專訊】中美雙方就監管民企帳目方面的合作踏出重要一步，昨日中證監宣布，與美國公眾公司會計監督委員會（PCAOB）簽署執法合作備忘錄，雙方可交換各自管轄範圍內的審計文件，這將為美國證監會調查在美上市的中國民企製造有利條件。


會計師公會：港無權查底稿

在監管中國會計師事務所方面，香港也會和內地財政部合作，但權力不大。香港會計師公會會長趙麗娟表示，公會在日常檢查時，或會要求內地財政部轄下的監督檢查局查閱審計工作的底稿，再由該局撰寫報告交給公會檢視。趙麗娟強調，這和美國與中國的合作大不相同，因香港會計師公會不能查閱底稿，而萬一出事，亦只有內地監管機構有權調查內地會計師事務所。


信永中和副管理合伙人盧華基指出，香港與內地監管機構的合作有限制，即使美國與內地簽署協議，也不代表能阻止民企繼續以國家機密為擋箭牌。


會計師：涉國家機密 華仍可拒提交

盧華基表示，「如果帳目真的是國家機密，這涉及《國家安全法》，中證監還是有權不向美國提供資料。」


美國證監會近年致力調查於當地上市的中國民企，但這些企業往往以「涉及國家機密」為由，拒絕交出財務資料。2011年德勤上海拒絕向美證監交出東南融通金融技術的帳目，更引發美證監對四大會計師行在中國分支提起訴訟。


事實上，自嘉漢林業「爆煲」後，PCAOB一直與中證監商討如何建立互換資料的機制，至本月7日終達成協議，並在昨日在中證監網站宣布。中證監指出，會聯同財政部與PCAOB繼續商討，如何對為美國上市公司提供審計服務的中國會計師事務所進行日常監管。