移民海外 稅務早規劃

【明報專訊】近日，「移民」似乎再度成為城中熱話。有國際移民報告指出，中國身家過千萬的富豪，六成已經或正在考慮移民海外。香港報章亦指自1990年代後的新一浪移民潮正在醞釀。


全球移民目的地版圖正有擴大的趨勢。美加澳等傳統移民熱點之外，如西班牙、葡萄牙及希臘等一些歐洲國家，為紓緩債務危機，相繼推出吸引的投資移民政策。如葡萄牙的50萬歐元置業移民計劃，據悉至今已批核數百人。


資產漏申報 一世無法帶入境

不同人的移民地點、心態、考慮因素各有不同，筆者作為過來人，當然明白。然而，不少富豪在決定移民時，往往忽略了一個關鍵因素：稅制。不同國家、行政區的稅制各有不同。有些國家，當你一旦擁有移民身分後，就開始進行環球繳稅，執行嚴謹。近年各界議論紛紛的FATCA（美國《海外賬戶納稅法案》）提案正是一個好例子。筆者有一名富豪朋友當年移民加拿大，亦因為開始時沒有申報某一部分資產，結果這些資產白白留在海外，一輩子也無法帶進境。


海外繼承遺產 或「資不抵稅」

也有否想過，在某些國家，縱然你擁有千萬家財，在撒手人寰的一刻，非但連半分錢也留不到給後人，更要令他們欠稅局一身債？

舉個例子，雖然目前中港等地沒有遺產稅，但部分歐美國家會徵收遺產稅。在美國，若要繼承一棟市值1000萬美元的物業，單是遺產稅就可高達400萬。再者，遺產的價值一般以去世當日計算的。在其後法庭認證期間，資產隨時因市况波動而令價值下跌。比方原本價值1000萬的物業，遇到金融海嘯，可能最後只賣出400萬美元，甚至還不夠支付遺產稅，可謂得不償失。


另外，亦有些政府會對升值資產徵收約30%的增值稅。若現值1000萬的物業當初以100萬美元購入，增值稅即約270萬美元。更有國家繳收隔代稅（generation skipping tax），意味着由第三代直接繼承的資產，稅務代價更高。


欠缺因應海外稅制而作出適當的資產規劃，有機會令資產蒙受巨大損失。所以，在此奉勸有意移民的朋友，在決定移民前，留意當地稅制，及早重新審視及部署財富規劃。需要時，可利用信託等財富管理工具，將資產脫離遺產之列，合法、靈活地減輕稅務負擔。而且，資產一天留在信託基金裏，其收入利益一天也毋須繳稅，有效避免資產「蒸發」。


關國然

新加坡銀行大中華區 環球總監兼香港分行行政總裁