買美股 避遺產稅有法

【明報專訊】港人買賣美股，只要填妥「外籍身分證明書」，可獲預扣因投資收益和股息等最高30%的入息稅，但萬一不幸過身，遺產稅（目前最高35%）則未能透過表格豁免，大多人誤以為開設聯名戶口便可以免交稅款，其實免交高稅額的辦法包括﹕保留你的美國資產在6萬美元以下或成立公司持有股票。

港人在券商或銀行開設美股戶口時，除非該經紀行能提供稅務專家，否則未必能了解美股買賣所牽涉的美國稅務問題。美國BDO私人客戶稅務總監John Nuckolls指出，不論身故人士是否美國公民或居住境內，只要持有美國資產包括美股或房地產，都須徵收遺產稅，目前遺產稅率最高為35％，在2013年後有機會增加到55％。繼承人須要遞交遺產稅申報表（706NA表格）來支付稅款以及資產轉移證明兩份表格後，經紀行才能將股票轉移在繼承人的名下。

市值6萬美元以下 公司名義持有

若美股市值在6萬美元以下，就不會被收取遺產稅。同樣地，只要遞交資產轉移表，就能將股票轉讓，繼承人可以自由沽售股票及提取現金。另一個避稅的方法是，成立一家非美國註冊公司持有美股，雖然死者全資擁有該公司，但由於未有直接持有美股，所以過身後也毋須繳納遺產稅。

Nuckolls稱，很多非美國人以為開立聯名戶口，就能避免繳交遺產稅，這是錯誤的信息，其實股票聯名戶口在法律上是最差的方式處理遺產，根據美國遺產稅法，戶口兩人有權同時買賣股票，他們擁有資產的權利應各佔一半，當其中一聯名戶口人士過身，都須按所有股票的價值徵收遺產稅，不過另一在生的人可向美國稅務局，證明自己對哪類股票曾作出貢獻，就可免除將所有股票徵收遺產稅。

聯名戶口 最差處理方式

值得一提的是，投資者在生時得到任何贈送的美國股份，當時不會被徵收額外收入的稅項，死後也不須支付遺產稅。

撰文：劉佩珊